在2025年，台灣的加密貨幣（虛擬通貨）稅務規定已正式施行，財政部將虛擬通貨視為「財產」而非貨幣。根據所得稅法，買賣虛擬通貨本身不課稅，但當你將虛擬通貨兌換成法幣（如新台幣或美元）並提現至銀行帳戶時，才構成「實現損益」，需申報所得稅。這類所得被歸類為「財產交易所得」，稅務計算基於交易價格減去成本價格的獲利部分。
如果你只是持有虛擬通貨、或在交易所內進行幣幣交易（未兌換法幣），則不需繳稅，因為未實現獲利。僅有出金至銀行帳戶才觸發稅務義務。 然而，財政部強調，即使使用海外交易所，出金獲利仍需申報，否則可能被視為逃稅並面臨罰款。
出金稅務分類：境內 vs. 境外
稅務處理依出金管道分為境內或境外所得，稅率與免稅額不同。以下表格比較兩者：
類型 | 出金管道 | 稅務類別 | 稅率 | 免稅/扣除額 | 注意事項 |
|---|---|---|---|---|---|
境內所得 | 台灣交易所（如MAX、ACE）出金至台灣銀行 | 財產交易所得，併入綜合所得稅 | 5%-40%（累進稅率，依總所得級距） | 無特定免稅額，但可扣除成本及相關費用（如手續費）。若全年財產交易所得未滿NT$100萬，可不申報。 | 需附交易紀錄證明成本。若虧損，可列為扣除額，結轉3年。 |
境外所得 | 海外交易所（如Binance、Coinbase）出金至台灣銀行 | 海外所得，併入基本稅額（AMT） | 20%（固定稅率） | 全年海外所得總額未滿NT$100萬不需申報；基本所得額未滿NT$750萬不需繳稅。 | 即使是海外交易所，若匯款來源被認定為境內，仍可能列為境內所得。電匯方式可確保歸類為海外。 |
- 計算公式： 獲利 = 出金金額（法幣價值） - 取得成本（含手續費）。例如，你以NT$10萬買入比特幣，後出金獲NT$20萬，則獲利NT$10萬需申報。
- 步驟： 先計算獲利（銷售價 - 成本價）。若為境外所得，併入基本稅額公式：基本稅額 = (基本所得額 - NT$750萬) × 20%。比較基本稅額與綜合所得稅額，若前者較大，補繳差額。
台灣稅法不允許完全「逃稅」，但可透過合法稅務規劃最小化負擔。以下是基於現行規定的方式，強調僅適用於未觸發稅務事件或低於免稅門檻的情況。任何嘗試隱瞞所得均屬非法，可能遭國稅局追稅並罰款（補稅額的0.5-5倍）。
- 不實現獲利（不出金）：只要未將虛擬通貨兌換成法幣並提現，就無稅務義務。即使資產增值，也僅是「未實現獲利」，不需申報。這是完全不繳稅的最簡單方式。你可繼續持有、在鏈上操作，或使用虛擬通貨支付（如信用卡綁定虛擬通貨，但需確認是否觸發稅務）。
- 獲利低於免稅門檻：
- 境外所得：全年總額未滿NT$100萬，不需申報；超過但基本所得額未滿NT$750萬，不需繳稅。
- 境內所得：全年財產交易所得未滿NT$100萬，可不申報。
- 分次小額出金：建議每次出金額度控制在NT$8萬以下，避免被認定為營業行為而課徵5%營業稅。分次出金也可分散稅務負擔，但總額仍需申報。
- 使用境外交易所出金：透過海外平台電匯回台，可歸類為海外所得，享有較高免稅額（NT$750萬）。但需保存交易紀錄，若國稅局查核，無法證明成本可能全額課稅。
- 扣除虧損：若有虛擬通貨交易虧損，可列為扣除額，從獲利中抵減。虧損可結轉3年，適用於境內所得。
- 其他規劃：
- 持有超過一年：台灣無資本利得稅優惠，但長期持有可避免短期波動稅務。
- 轉移至稅務天堂：若移居如新加坡或香港（無資本利得稅），台灣居民身份下仍需申報全球所得。但若完全移籍並放棄台灣戶籍，可避免台灣稅務（需符合居住地稅法）。這屬高風險操作，需專業諮詢。
- 申報方式：每年5月報稅季，使用財政部稅務入口網申報。需附交易所交易紀錄、成本證明（如入金單）。若未申報，國稅局可透過銀行匯款紀錄追查，已有案例補稅達數千萬。
- 未來變化：財政部預計2025年6月提出「虛擬資產管理專法」，可能調整稅務（如證券性虛擬通貨暫停徵稅，非證券性課稅）。
- 非法規避風險：使用匿名錢包、未申報海外所得，或偽造紀錄均屬逃稅，可能面臨刑事責任。坊間謠傳「海外交易所不出金就不用稅」是錯誤的。
- 建議：稅務因個人情況而異（如總所得、家庭扣除額），強烈建議諮詢專業稅務師或律師（如鄭學豐律師提及的交易紀錄保存）。
